STARTERSGIDS 2026

STARTERSGIDS 2026

Drie vormen, drie profielen – wat past bij uw plannen?

U droomt van uw eigen zaak. De activiteit zit in uw hoofd, het idee is rond, en u wil starten.
Eén beslissing blijft: kiest u voor een eenmanszaak of richt u meteen een vennootschap op? Die keuze maakt u niet zomaar. Ze bepaalt hoeveel u betaalt aan belastingen, welk risico u loopt met uw privévermogen, en hoe vlot u later kunt groeien. In deze gids leggen we u helder uit welke opties er zijn, wat ze in 2026 concreet kosten en opbrengen, en in welke situatie welke vorm het best past.

1. Eerst dit: waarom is deze keuze zo belangrijk?

Een vennootschap of een eenmanszaak: het lijkt vooral een juridische kwestie. In de praktijk gaat het over veel meer. Uw structuur bepaalt vier dingen tegelijk: hoeveel belastingen u betaalt op uw winst, hoeveel risico u loopt, hoe u uzelf vergoedt, en hoe makkelijk u later opschaalt of stopt.

Daarom hangt de juiste keuze af van uw plannen. Wie volgend jaar al twee mensen wil aanwerven, kiest anders dan wie als coach af en toe een opdracht doet. Wie pas start en nog wil testen of zijn idee werkt, heeft niet dezelfde noden als iemand die meteen forse investeringen plant.

De vuistregel is simpel: begin met de structuur die past bij waar u nu staat, niet bij waar u over vijf jaar denkt te staan. Overschakelen kan altijd, en gebeurt elke dag. Te vroeg in een vennootschap stappen kost u nodeloos veel geld, en te lang als eenmanszaak blijven kan u veel belastingen kosten.

2. De eenmanszaak: snel starten, alles in eigen hand

De eenmanszaak is de eenvoudigste vorm. U bent de zaak, en de zaak is u. Er is geen aparte juridische entiteit. U schrijft zich in bij de KBO via een ondernemingsloket, vraagt een btw-nummer aan, sluit aan bij een sociaal verzekeringsfonds, en u kunt starten. Vaak is dat een kwestie van enkele werkdagen.

Wat zijn de voordelen?

U houdt alles in de hand. Geen statuten, geen notaris, geen aandelen. De winst die u maakt is meteen van u, zonder een tussenstap via een vennootschap. De boekhouding mag in vereenvoudigde vorm: een kas-, aankoop- en verkoopboek volstaan, voor zover u onder de drempels blijft. Uw fiscalist kan dat compact en betaalbaar verwerken.

Voor wie nog twijfelt of de activiteit lukt, voor wie naast een loonjob start in bijberoep, of voor wie bewust klein en flexibel wil blijven, is dat een groot pluspunt. U riskeert weinig opstartkosten en kunt zonder veel rompslomp uw activiteit testen.

Wat zijn de risico’s?

Het belangrijkste risico: u bent persoonlijk en onbeperkt aansprakelijk. Loopt het mis met een klant, een leverancier of een bank, dan kan men terecht bij uw privévermogen. Sinds enkele jaren is uw eigen woning wel automatisch beschermd via een verklaring van onbeslagbaarheid bij de notaris, maar uw spaargeld, beleggingen en andere bezittingen blijven kwetsbaar.

Tweede aandachtspunt: u betaalt personenbelasting op uw nettowinst. Die belasting is progressief. In 2026 betaalt u 25 % op de eerste schijf tot 16.320 euro, 40 % tussen 16.320 en 28.800 euro, 45 % tussen 28.800 en 49.840 euro, en 50 % op alles daarboven. Tel daar nog gemeentebelasting en sociale bijdragen (zo’n 20,5 %) bovenop, en u snapt waarom een goed verdienende eenmanszaak op een bepaald moment fiscaal te zwaar wordt.

Voor wie is een eenmanszaak ideaal?

De eenmanszaak past goed bij wie net start, wie naast een hoofdjob bijklust, wie een dienstenactiviteit doet zonder grote investeringen, en wie een rustige winst maakt (typisch tot 30.000 à 40.000 euro netto belastbaar per jaar). Coaches, fotografen, copywriters, designers, kleine winkels en bijberoepers vinden er de juiste mix van eenvoud en lage kost.

Goed om te weten Sinds de invoering van de verklaring van onbeslagbaarheid bij de notaris is uw gezinswoning bij een eenmanszaak beschermd tegen schuldeisers. De kost ligt rond 1.000 euro. Wie als zelfstandige in hoofdberoep start, doet dat best meteen.

3. De BV: structuur, bescherming en groeiruimte

Wie meer wil dan eenvoud, kiest voor een vennootschap. In de praktijk is dat meestal een BV (besloten vennootschap). Een BV is een aparte juridische persoon, los van uzelf. Ze heeft een eigen vermogen, een eigen boekhouding en een eigen belastingaangifte. U bent zaakvoerder en aandeelhouder, maar uw privévermogen blijft daar buiten staan.

Wat zijn de voordelen?

Het eerste grote voordeel is de beperkte aansprakelijkheid. Wat u privé bezit, blijft van u. Schuldeisers kunnen alleen aankloppen bij wat in de vennootschap zit. Voor wie investeert, voorraad aankoopt, personeel aanwerft of zich blootstelt aan beroepsaansprakelijkheid, is dat een wezenlijke gemoedsrust.

Daarnaast valt uw winst onder de vennootschapsbelasting. Het standaardtarief is 25 %. Kleine vennootschappen genieten van een verlaagd tarief van 20 % op de eerste schijf van 100.000 euro winst, op voorwaarde dat de zaakvoerder een minimum bedrijfsleidersbezoldiging van 50.000 euro per jaar opneemt (of, bij lagere winst, een bezoldiging gelijk aan de winst). Vergelijk dat met het toptarief van 50 % in de personenbelasting, en u ziet meteen waarom een BV bij hogere winsten interessant wordt.

Een derde pluspunt is de flexibiliteit op het vlak van vergoeding. In een eenmanszaak heeft u één pot: de winst. In een BV combineert u een loon (dat aftrekbaar is voor de vennootschap) met dividenden, een aanvullend pensioen (IPT), kostenvergoedingen, en eventueel auteursrechten of een winstpremie. Dat geeft veel ruimte om uw inkomsten af te stemmen op uw persoonlijke situatie.

Tot slot biedt een BV een betere basis om te groeien, vennoten aan te trekken, of uw zaak ooit te verkopen. Aandelen overdragen is veel eenvoudiger dan een eenmanszaak “verkopen”.

Wat zijn de nadelen?

De oprichting verloopt via een notaris. Reken op ongeveer 1.500 tot 2.850 euro aan notariskosten. Daarnaast hebt u een financieel plan nodig, statuten, en een minimaal toereikend startvermogen (geen minimumkapitaal meer sinds het nieuwe vennootschapsrecht, maar een redelijk en gemotiveerd bedrag, vaak 18.500 euro of meer).

De boekhouding is dubbel en uitgebreider. Jaarlijks publiceert u een jaarrekening bij de Nationale Bank. De fiscale en juridische verplichtingen zijn talrijker, dus de begeleiding door uw boekhouder kost wat meer. Reken op een jaarlijks ereloon dat 2 tot 4 keer hoger ligt dan voor een eenmanszaak.

Vanaf wanneer wordt een BV interessant?

Er bestaat geen magische winstdrempel. In de praktijk is een BV vaak fiscaal voordelig vanaf een belastbare winst van ongeveer 50.000 tot 70.000 euro per jaar. Maar dat hangt sterk af van wat u privé nodig hebt, of u wil herinvesteren in de zaak, of u kinderen ten laste hebt, en welke vergoedingsstrategie u kiest. Bij VDVAccountants maken we voor elke klant een vergelijkende simulatie.

Belangrijke wijziging in 2026 Het verlaagde VVPRbis-tarief op dividenden uit een kleine vennootschap stijgt van 15 % naar 18 %, vermoedelijk vanaf 1 juni 2026. Voor liquidatiereserves aangelegd vanaf 31 december 2025 stijgt de roerende voorheffing na drie jaar wachttermijn van 6,5 % naar 9,8 %. De totale belastingdruk op uitgekeerde dividenden in een BV stijgt daardoor merkbaar. Wie nu start, doet er goed aan om bij de oprichting al een doordachte vergoedings- en dividendstrategie uit te tekenen.

4. De managementvennootschap: een variant, geen aparte rechtsvorm

De term “managementvennootschap” duikt vaak op in adviesgesprekken, maar het is geen aparte juridische vorm. Een managementvennootschap is meestal gewoon een BV die wordt gebruikt om persoonlijke prestaties te factureren aan een derde, bijvoorbeeld aan een operationele vennootschap waarin u bestuurder bent.

Een concreet voorbeeld: u bent bestuurder van een familiebedrijf of consultant bij grote organisaties. In plaats van rechtstreeks loon op te nemen, factureert uw eigen BV een managementvergoeding voor uw prestaties. Die vergoeding komt binnen in uw vennootschap aan een tarief van 20 of 25 %, in plaats van direct in uw privé belast te worden tegen 50 %.

Wat is daar zo interessant aan?

U kunt zelf bepalen wat u privé opneemt en wat u in de vennootschap laat staan om vermogen op te bouwen. U financiert vanuit uw vennootschap een aanvullend pensioen, eventuele bedrijfsmiddelen, en een doordachte dividendpolitiek. Voor wie consequent goed verdient (typisch vanaf dagtarieven van 700 euro of meer voor consultants, of bestuurders met substantiële vergoedingen), is dat een fiscaal én vermogensplannings-instrument.

Wanneer is het geen goed idee?

Als u nog maar net start, is een managementvennootschap zelden de juiste keuze. De structuur veronderstelt dat u al een werkbare cashflow hebt, dat uw klantenbestand stabiel is, en dat u bereid bent om de extra administratieve last te dragen. Bovendien moeten de afspraken tussen u, uw managementvennootschap en de operationele vennootschap correct worden opgesteld om fiscale discussies (denk aan de fictie van de bezoldiging, of aan het simulatieargument) te vermijden.

5. De drie vormen naast elkaar

Onderstaand vergelijkingsoverzicht toont in één oogopslag de verschillen op de criteria die er voor een starter écht toe doen.

Criterium	Eenmanszaak	BV (vennootschap)	Managementvennootschap
Juridische aard	Jij = je zaak	Aparte rechtspersoon	BV die jouw prestaties factureert
Aansprakelijkheid	Onbeperkt, met je privévermogen	Beperkt tot het vermogen van de BV	Beperkt tot het vermogen van de BV
Belasting op de winst	Personenbelasting (25 % – 50 %)	Vennootschapsbelasting (20 % of 25 %)	Vennootschapsbelasting (20 % of 25 %)
Opstartkosten	± 100 – 300 euro	± 1.500 – 2.850 euro (notaris)	± 1.500 – 2.850 euro (notaris)
Boekhouding	Vereenvoudigd (kasboekhouding)	Dubbele boekhouding verplicht	Dubbele boekhouding verplicht
Hoe haal je geld eruit?	Direct, alle winst is van jou	Loon, dividend, voordelen, kosten	Loon, dividend, factuur aan derde
Privévermogen apart	Nee	Ja	Ja
Past het best bij	Starters, bijberoepers, freelancers met beperkte risico’s	Groeiende ondernemingen, investeerders, e-commerce, KMO’s	Consultants, bestuurders, vrije beroepen met hoge inkomsten

6. Wanneer schakelt u over van eenmanszaak naar BV?

Veel ondernemers volgen een natuurlijk pad: ze starten als eenmanszaak om snel en goedkoop van wal te steken, en schakelen later over naar een BV wanneer hun winst en hun ambities groeien. Dat is een verstandige aanpak.

De volgende signalen wijzen op een goed moment om de overstap te bekijken:

• Uw nettowinst zit structureel boven 50.000 euro per jaar.
• U betaalt het volle pond personenbelasting (45 of 50 %) en u laat winst onaangeroerd op uw rekening.
• U wil binnenkort investeren in materiaal, een wagen, een gebouw, of voorraad aanleggen.
• U denkt aan een eerste werknemer.
• Uw activiteit brengt aansprakelijkheidsrisico mee dat u privé niet wil dragen.
• U wil binnen 5 tot 10 jaar uw zaak verkopen of overdragen.

De inbreng van een eenmanszaak in een vennootschap kan fiscaal vriendelijk gebeuren via een quasi-inbreng of een inbreng in natura. Belangrijk: laat dit goed begeleiden, want enkele technische valkuilen kunnen u veel geld kosten.

Figuur – 5 signalen om over te schakelen

7. Welke fiscale wijzigingen van 2026 wegen mee in uw beslissing?

2026 brengt enkele belangrijke fiscale veranderingen die rechtstreeks de keuze tussen eenmanszaak en vennootschap beïnvloeden. We zetten de drie belangrijkste op een rij.

VVPRbis-tarief stijgt naar 18 %

Wie via een kleine vennootschap dividenden uitkeert van aandelen die voortkomen uit een inbreng in geld vanaf 1 juli 2013, geniet van een verlaagde roerende voorheffing van 15 % na drie boekjaren wachttermijn. Vanaf 1 juni 2026 (vermoedelijke inwerkingtreding) stijgt dat tarief naar 18 %. De gecombineerde belastingdruk (vennootschapsbelasting + roerende voorheffing) stijgt daardoor van 32 of 36,25 % naar respectievelijk 34,4 of 38,5 %.

Liquidatiereserves: 9,8 % roerende voorheffing in plaats van 6,5 %

Voor liquidatiereserves aangelegd vanaf 31 december 2025 stijgt de roerende voorheffing bij uitkering na de wachttermijn van drie jaar van 6,5 % naar 9,8 %. Het tarief van 5 % na vijf jaar verdwijnt voor nieuwe reserves. De totale fiscale druk evolueert daarmee naar 18 %, gelijk aan VVPRbis. Reeds aangelegde reserves blijven onder hun oorspronkelijke voorwaarden vallen.

Nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa

Vanaf 2026 voert België een meerwaardebelasting in op financiële activa. Dat raakt vooral wie aandelen, obligaties of fondsen aanhoudt, maar ook wie ooit zijn vennootschap verkoopt of vereffent valt onder dit nieuwe regime. Ook hier is bij de oprichting al vooruit denken nuttig.

Ons advies aan elke starter De fiscale spelregels veranderen sneller dan ooit. Wie vandaag start, doet er goed aan om bij de oprichting al rekening te houden met hoe hij later geld uit de zaak gaat halen. Een eenmanszaak waar u na vijf jaar op botst, of een BV met een verkeerde inbrengvorm, kost u op termijn duizenden euro’s. Bespreek dit van bij dag één met uw boekhouder.

8. Onze concrete tips voor wie nu start

Drie aanbevelingen die in onze praktijk telkens opnieuw het verschil maken voor een startende zelfstandige.

Tip 1: Start eenvoudig, denk groot. Begin als eenmanszaak als u nog wil testen of uw idee werkt, en plan de overstap naar een BV in op het moment dat uw winst structureel boven de 50.000 euro uitkomt. Dat tweesporenpad bespaart u onnodige kosten in het begin en zware belastingen later.

Tip 2: Maak een degelijk financieel plan. Of u nu een eenmanszaak start of een BV opricht: een goed financieel plan dwingt u om realistisch na te denken over omzet, kosten, marges en cashflow. Voor een BV is het zelfs wettelijk verplicht. Onze ervaring: ondernemers met een degelijk plan halen sneller hun break-even.

Tip 3: Combineer fiscaal én sociaal advies. Een verstandige starter denkt niet alleen aan zijn belastingen, maar ook aan zijn sociale bijdragen, zijn aanvullend pensioen (VAPZ, POZ, IPT) en zijn arbeidsongeschiktheidsverzekering. Die instrumenten verlagen vaak meteen uw belastingdruk én bouwen uw bescherming op.

9. Klaar om te starten?

Bij VDVAccountants begeleiden we elk jaar tientallen starters bij hun keuze tussen eenmanszaak en vennootschap. We doen dat altijd op maat: geen standaardadvies, maar een persoonlijke simulatie waarin we kijken naar uw verwachte omzet, uw privésituatie, uw groeiplannen en uw risicoprofiel. Vaak komen we tot een tweetrapsplan: vandaag eenvoudig starten, en op het juiste moment overschakelen.

Wil u weten welke vorm voor u het meest oplevert? Plan een vrijblijvend startersgesprek met ons in. We bekijken uw plannen, simuleren de fiscale impact in beide scenario’s, en geven u een helder, geschreven advies waar u meteen mee aan de slag kunt.