Wil je je vennootschap doorgeven aan je kinderen? Dan biedt het familiaal gunstregime een unieke kans: schenken aan 0% en erven aan 3%. Sinds 1 januari 2026 gelden er wel nieuwe spelregels. We zetten ze helder voor je op een rij.
Het gunstregime in een notendop
Draag je je familiale vennootschap over via schenking of erfenis? Dan betaal je geen 27% schenkbelasting of tot 55% erfbelasting. In de plaats geldt:
- 0% schenkbelasting bij schenking van de aandelen
- 3% erfbelasting in rechte lijn (kinderen, partner)
- 7% erfbelasting voor andere erfgenamen
Een fors verschil. Maar je moet wel aan strikte voorwaarden voldoen.
De drie basisvoorwaarden (deze blijven)
- Participatie: jij en je familie bezitten een minimaal aandelenpakket.
- Echte activiteit: de vennootschap voert een reële economische activiteit uit. Een pure patrimoniumvennootschap valt buiten de boot.
- Continuïteit: na de overdracht loopt de activiteit nog drie jaar door, met behoud van de zetel in de EER en publicatie van de jaarrekening.
Wat verandert er vanaf 1 januari 2026?
1. Residentieel vastgoed valt eruit
Zit er een woning, appartement of bouwgrond in je vennootschap? Dan draag je dat deel niet meer belastingvrij over. Het “alles-of-niets”-verhaal is voorbij.
Concreet:
- Bedrijfsdeel van de aandelen → geniet nog steeds van 0% / 3% / 7%
- Residentieel deel → wordt belast aan de gewone tarieven (tot 27% in rechte lijn bij erfenis)
Dit geldt ook voor vastgoed in dochtervennootschappen (bij meer dan 10% participatie). Beleggingen, oldtimers en kunst blijven wel onder het gunstregime vallen.
2. Verplicht waarderingsverslag
Een bedrijfsrevisor of gecertificeerd accountant waardeert je vennootschap. Dat verslag splitst de waarde op in een residentieel en een bedrijfsdeel.
- Bij schenking: vóór de notariële akte, indienen binnen 7 dagen na registratie.
- Bij erfenis: vóór de aangifte van nalatenschap.
3. Uitzondering voor actieve vastgoedondernemers
Werk je in vastgoed? Dan valt je vennootschap toch volledig onder het gunstregime, op twee cumulatieve voorwaarden:
- Minstens 75% van de omzet komt uit een residentiële vastgoedactiviteit (ontwikkeling, verhuur of verkoop).
- Je had minstens 1 voltijdse werknemer in de drie jaar voor de overdracht.
4. Voorafgaand attest ook bij erfbelasting
Je kan vooraf bij VLABEL laten bevestigen dat je voldoet aan de voorwaarden. Nieuw: dit kan nu ook bij erfbelasting, niet alleen bij schenking. Je vraagt het attest binnen 30 dagen na de waardering aan. VLABEL beslist binnen 60 dagen. Het attest blijft dan 60 dagen geldig.
Een concreet voorbeeld
Je vennootschap is 1,5 miljoen euro waard. Daarvan vertegenwoordigt een woning 500.000 euro.
- Vóór 2026: schenking aan je kinderen = 0% belasting op 1,5 miljoen euro.
- Vanaf 2026: 0% op 1 miljoen euro (bedrijfsdeel) + 3% op 500.000 euro (residentieel deel) = 15.000 euro schenkbelasting.
Bij een erfenis loopt het verschil veel hoger op: dan betaal je tot 27% op het residentiële deel.
Wat doe je nu best?
- Audit je vennootschap: zit er residentieel vastgoed in? Direct of via een dochter?
- Overweeg een afsplitsing: vastgoed in een aparte structuur plaatsen is vaak fiscaal interessanter.
- Bereid je waardering voor: tijdig contact met een bedrijfsrevisor vermijdt stress.
- Plan vooruit: een schenking versnellen omdat de regels wijzigen, is zelden de beste keuze. Goede planning blijft de gouden regel.
Hulp nodig?
Een geslaagde overdracht van je vennootschap vraagt grondige voorbereiding. Wij analyseren samen met jou je situatie en bouwen een plan op maat. Contacteer ons team voor een vrijblijvend gesprek.
