Lichte vrachtwagen in je vennootschap: fiscale regels 2026
Vanaf 1 januari 2026 zijn brandstofwagens niet meer aftrekbaar voor vennootschappen. Veel ondernemers overwegen een lichte vrachtwagen als alternatief. Terecht, want die blijft 100% aftrekbaar. Maar er zijn spelregels.
1 Wanneer is een wagen een lichte vrachtwagen?
Niet elke bestelwagen of pick-up kwalificeert automatisch als lichte vrachtwagen in de fiscale zin van het woord. De fiscus hanteert strikte criteria.
Een lichte vrachtwagen is een voertuig dat gebouwd of omgebouwd is voor het vervoer van goederen, met een maximaal toegelaten massa (MTM) van maximaal 3.500 kg. De wet (art. 4 §2 WIGB) erkent vier types:
- Laadruimte: minstens 50% van de wielbasis (gemeten op 20 cm boven de laadvloer)
- Tussenwand: vast en niet-afneembaar, minstens 20 cm hoog
- Laadvloer: horizontaal, vast of duurzaam bevestigd
- Geen verankeringspunten voor extra zitplaatsen in de laadruimte
Een tijdelijke ombouw die je achteraf ongedaan maakt, wordt door de fiscus niet aanvaard. De kwalificatie als lichte vrachtwagen geldt enkel als de ombouw permanent en technisch correct is.
2 Fiscale aftrekbaarheid: de voordelen op een rij
Vennootschapsbelasting: 100% aftrekbaar
De CO2-beperking in de vennootschapsbelasting geldt enkel voor personenwagens, auto’s voor dubbel gebruik en minibussen. Een lichte vrachtwagen valt daar buiten.
Dat betekent: alle kosten zijn 100% aftrekbaar als beroepskost. Afschrijvingen, brandstof, verzekering, onderhoud en herstellingen. Voor de volledige gebruiksduur van de wagen, ongeacht het brandstoftype.
| Voertuigtype | Aftrek vennootschapsbelasting |
|---|---|
| Personenwagen met verbrandingsmotor Besteld na 1 januari 2026 |
0% aftrekbaar |
| Personenwagen (elektrisch) | Tot 100% (CO2-formule op 0) |
| Lichte vrachtwagen (fossiel of elektrisch) | 100% aftrekbaar |
BTW: tot 100% aftrekbaar
Voor personenwagens is de BTW-aftrek beperkt tot maximaal 50%. Die beperking geldt niet voor lichte vrachtwagens. De aftrek hangt af van het gebruik:
3 Investeringsaftrek: extra voordeel bij elektrisch
Kies je voor een elektrische lichte vrachtwagen? Dan geniet je bovenop de gewone afschrijvingen van de thematische investeringsaftrek van 40%. Die geldt voor emissievrije voertuigen voor goederenvervoer, nieuw aangeschaft vanaf 1 januari 2025.
Voor de 40%-aftrek gelden strikte voorwaarden:
- Het voertuig wordt uitsluitend beroepsmatig gebruikt
- Je koopt het aan of neemt het in financiële leasing (het moet op je balans staan)
- Je beschikt over een attest van de overheid
- Operationele leasing of renting komt niet in aanmerking
4 Privégebruik: voordeel alle aard op basis van werkelijke kosten
Mag een werknemer of bedrijfsleider de lichte vrachtwagen ook privé gebruiken? Dan ontstaat een belastbaar voordeel alle aard (VAA). De berekening verschilt fundamenteel van die bij een personenwagen.
VAA = werkelijke jaarlijkse kosten × (privékilometers ÷ totaal aantal kilometers)
- Werkelijke kosten = afschrijvingen (of huur), verzekering, taksen, onderhoud en brandstof
- Woon-werkverkeer telt mee als privégebruik
Er is geen forfaitaire formule zoals bij personenwagens. De belasting hangt dus rechtstreeks af van hoeveel je het voertuig privé gebruikt. Een correcte kilometeradministratie is niet optioneel.
Wat moet je bijhouden per rit?
- De datum van de rit
- De kilometerstand bij vertrek en aankomst
- Het vertrekpunt en de bestemming
- Het doel van de rit
5 CO2-solidariteitsbijdrage: een stijgende kost
Stel je de lichte vrachtwagen ter beschikking van een werknemer voor ander dan louter beroepsgebruik? Dan ben je als werkgever een maandelijkse CO2-bijdrage verschuldigd aan de RSZ.
Stel je de wagen ter beschikking van een bedrijfsleider? Dan is de solidariteitsbijdrage niet verschuldigd.
De bijdrage wordt berekend op basis van de CO2-uitstoot van het voertuig. Maar er is een multiplicator die elk jaar stijgt:
| Periode | Multiplicator |
|---|---|
| 1 juli 2023 tot 31 december 2024 | 2,25 |
| 2025 | 2,75 |
| 2026 | 4,00 |
| Vanaf 1 januari 2027 | 5,50 |
- 2026: [(120 × 9) − 600] ÷ 12 × 1,6291 × 4,00 = circa 291 euro per maand
- 2027: zelfde formule met multiplicator 5,50 = circa 400 euro per maand (raming)
De multiplicator stijgt op 1 januari van het jaar waarin de bijdrage verschuldigd is, niet op de datum van aankoop.
6 Checklist: is een lichte vrachtwagen iets voor jou?
Een lichte vrachtwagen is fiscaal interessant. Maar het is niet voor iedereen de juiste keuze. Stel jezelf deze vragen:
- Past het voertuig bij de activiteit van mijn vennootschap?
- Voldoet het voertuig aan de technische criteria van de fiscus?
- Ben ik bereid een sluitende rittenadministratie bij te houden?
- Heb ik de CO2-bijdrage meegenomen in mijn kostenraming?
- Overweeg ik elektrisch? Controleer dan of je in aanmerking komt voor de 40%-aftrek.
Conclusie
Een lichte vrachtwagen blijft fiscaal interessant in 2026, ook met een verbrandingsmotor. Je geniet van 100% aftrek in de vennootschapsbelasting en tot 85% BTW-aftrek. Wie elektrisch gaat, pikt er bovenop nog 40% investeringsaftrek bij.
Drie zaken zijn cruciaal: de juiste technische kwalificatie, een voertuig dat past bij je activiteit, en een correcte rittenadministratie. Bereken ook de totale kost inclusief CO2-bijdrage voor je een beslissing neemt.
7 Veelgestelde vragen
Ja, een lichte vrachtwagen is 100% aftrekbaar als beroepskost. De CO2-beperking geldt enkel voor personenwagens, auto’s voor dubbel gebruik en minibussen. Een lichte vrachtwagen valt daar buiten, ongeacht het brandstoftype.
Bij uitsluitend beroepsgebruik is 100% BTW aftrekbaar. Bij gemengd gebruik geldt een forfait van 85% of werk je met een rittenadministratie. Bij overwegend privégebruik valt de aftrek terug op 35%.
Vanaf 1 januari 2026 zijn personenwagens met verbrandingsmotor 0% aftrekbaar. Een lichte vrachtwagen blijft 100% aftrekbaar. Bovendien is de BTW-aftrek voor lichte vrachtwagens tot 100% tegenover maximaal 50% voor personenwagens.
Er geldt geen forfaitaire formule. Het VAA wordt berekend op basis van de werkelijke kosten: werkelijke jaarlijkse kosten x (privékilometers / totaal km). Woon-werkverkeer telt mee als privégebruik. Een sluitende rittenadministratie is verplicht.
De bijdrage wordt berekend op basis van de CO2-uitstoot met een multiplicator van 4,00 in 2026. Vanaf 1 januari 2027 stijgt die naar 5,50. Voor een diesel met 120 g/km CO2 betekent dat circa 291 euro per maand in 2026.
Een lichte vrachtwagen is een voertuig gebouwd of omgebouwd voor het vervoer van goederen, met een MTM van maximaal 3.500 kg. Voor omgebouwde voertuigen gelden strikte technische voorwaarden rond laadruimte, tussenwand en laadvloer.
40% thematische investeringsaftrek, bovenop de gewone afschrijvingen. Voorwaarden: uitsluitend beroepsgebruik, aankoop of financiële leasing (balansactivering) en een overheidsattest. Operationele leasing en renting komen niet in aanmerking.
