Vanaf 2025 treedt een nieuwe investeringsaftrek in werking voor eenmanszaken, kleine vennootschappen en beoefenaars van vrije beroepen.
Deze hervorming – die enkele maanden voor de verkiezingen werd overeengekomen – verhoogt de fiscale voordelen voor bedrijfsinvesteringen, met speciale aandacht voor digitale en groene technologieën.
Belangrijkste maatregelen:
- Basisaftrek:
- 10% aftrek van alle nieuwe investeringen (bijvoorbeeld in gebouwen, machines of transportmiddelen), in plaats van de huidige 8%.
- De aftrek geldt in één keer, want de spreiding over de afschrijvingsperiode vervalt (voor eenmanszaken met minder dan 20 werknemers).
- Digitale investeringen:
- 20% aftrek voor investeringen in software en apparatuur, zoals digitale betalingssystemen, boekhoud- en CRM-systemen, e-commerce oplossingen en ICT-beveiliging.
- Deze maatregel speelt in op de komende verplichting voor digitale facturatie vanaf 2026.
- Groene investeringen:
- 40% aftrek voor investeringen in milieuvriendelijke technologieën, zoals:
- Efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie (bijv. zonnepanelen)
- Emissievrije vervoersmiddelen (bijv. elektrische bestel- en vrachtwagens)
- Andere duurzame investeringen (zoals waterbeheer of rookafzuigsystemen)
- Grote vennootschappen komen in aanmerking voor een aftrek van 30% voor groene investeringen.
- 40% aftrek voor investeringen in milieuvriendelijke technologieën, zoals:
- Technologieaftrek:
- De bestaande aftrek voor onderzoek en ontwikkeling en octrooien wordt omgedoopt tot technologieaftrek, met vaste tarieven:
- 13,5% voor eenmalige investeringen in octrooien en milieuvriendelijke R&D
- 20,5% voor gespreide aftrek bij grotere bedrijven
- De bestaande aftrek voor onderzoek en ontwikkeling en octrooien wordt omgedoopt tot technologieaftrek, met vaste tarieven:
Voorwaarden en aanvullende details:
- De aftrek is enkel van toepassing op nieuwe investeringen die uitsluitend dienen om uw beroep uit te oefenen. Tweedehands aankopen komen niet in aanmerking.
- Kleine vennootschappen moeten in hun laatste boekjaar voldoen aan criteria (maximaal 50 werknemers, een jaaromzet tot 9 miljoen euro exclusief btw en een balanstotaal tot 4,5 miljoen euro).
- Voor de verhoogde aftrekpercentages, met name bij digitale en groene investeringen, is een attest nodig dat de conformiteit van de technologie bevestigt.
- In het regeerakkoord is ook vastgelegd dat de investeringsaftrek vanaf 2025 onbeperkt overdraagbaar wordt, en dat de attestvereiste voor R&D-investeringen in de gewesten komt te vervallen.
Deze maatregelen bieden ondernemingen rechtszekerheid en stimuleren investeringen in duurzame technologieën en de energie- en klimaattransitie, wat essentieel is voor het behalen van de klimaatdoelstellingen voor 2030 en 2050.
Voor meer informatie verwijzen we graag naar het Koninklijk Besluit van 20/12/2024.