1. Belastingvrije som en belastingschijven
- Basisbedrag belastingvrije som: Verhoogd naar €10.570.
- Belastingschijven: Geïndexeerd, met tarieven van 25% tot 50%.
2. Nettobestaansmiddelen voor personen ten laste
- Kinderen ten laste: Maximumbedrag van nettobestaansmiddelen vastgesteld op €7.290 – en dit voor alle kinderen
3. Studentenarbeid
- Urenlimiet: Het maximum aantal uren studentenarbeid werd verhoogd naar 600 uur per jaar.
4. Onroerende goederen
- Aftrek interesten (binnen- of buitenlandse leningen): Deze interesten zijn t.e.m. aanslagjaar 2025 aftrekbaar van het totale bedrag van de onroerende inkomsten.
- Vanaf aanslagjaar 2026: opheffing federale gewone interestaftrek, federale bijkomende interestaftrek en vermindering interesten groene leningen
5. Flexi-jobs
- Uitbreiding sectoren
- Sociale bijdragen: Verhoogd van 25% naar 28%, wat het systeem duurder maakt voor werkgevers.
6. Fietsvergoedingen voor woon-werkverplaatsingen
- Kilometervergoeding met eigen of bedrijfsfiets:
- Bedraagt deze > 0,35 euro/km: aan te geven onder bezoldigingen
- Bedraagt deze ≤ 0,35 euro/km: apart aan te geven onder vergoedingen
- Vrijstelling mogelijk tot 3.500 euro/jaar
- Voordeel bedrijfsfiets:
- Voordeel (bij woon-werkverplaatsingen) = werkelijke waarde verkrijger
- Vrijstelling mogelijk
7. Vrijstelling dividenden
- Bruto dividend van 833 euro: bevriezing bedrag t.e.m. aanslagjaar 2030.
8. Opheffing federaal lange termijnsparen kapitaalaflossingen en SSV-premies
- Leningen afgesloten vanaf 01.01.2024: Geen voordelen meer mogelijk.
- Individuele levensverzekeringen niet gelinkt aan een lening: federale belastingvermindering blijft hiervoor wel bestaan.
9. Belastingverminderingen en aftrekken
- Dienstencheques: Fiscale vermindering in Vlaanderen afgeschaft vanaf 2025.
- Giften: Belastingvermindering van 45%.
- Verlaagd naar 30% vanaf aanslagjaar 2026.
- Belastingvermindering kinderoppas: Maximumbedrag per oppasdag per kind: 16,40 euro
10. Onderhoudsuitkeringen
- Aftrekbaarheid momenteel: 80%
- Dit zal verminderen naar 70% (AJ 2026), 60% (AJ 2027), 50% (AJ 2028).
11. Voorafbetalingen
- Eenmanszaak: belastingvermeerdering aanslagjaar 2025: 9%
- Aanslagjaar 2026 zal dit 6,75% worden.
12. Informatieplicht (huur)vergoedingen onroerende goederen
- Bij aftrek van huurvergoedingen/andere voordelen i.v.m. onroerend goed: verplicht bijlage 270MLH toe te voegen aan de aangifte personenbelasting.
13. Investeringsaftrek voor zelfstandigen
- Nieuwe regels: Vanaf 2025 gelden aangepaste percentages voor investeringsaftrek, afhankelijk van het type investering. Mogelijkheid tot eenmalige investeringsaftrek (en verhoogde thematische aftrek) of gespreide investeringsaftrek.
14. Belastingkrediet aangroei eigen middelen
- Zelfstandige beroepsactiviteit: Mits de nodige bewijsstukken mogelijkheid tot belastingkrediet.